空き家の固定資産税とは？計算方法から対策まで徹底解説

空き家の固定資産税は、土地と建物それぞれに課税され、特に空き家になると税負担が大きく増加する可能性があります。本記事では、固定資産税の基本的な仕組みから税額上昇の理由、さらには具体的な対策方法まで解説します。

空き家の所有者の方や、相続で空き家を取得された方は、ぜひ参考にしてください。

空き家の固定資産税の基礎知識

• 土地にかかる固定資産税の計算方法
• 建物にかかる固定資産税の計算方法
• 実際の課税事例の紹介

固定資産税は、土地と建物それぞれについて市町村が定めた評価額をもとに計算されます。特に空き家の場合、住宅用地特例の適用可否が税額に大きく影響します。

土地の固定資産税の計算方法

土地の固定資産税は、課税標準額に税率（標準税率1.4%）を乗じて計算します。課税標準額は、固定資産税評価額に住宅用地特例などの軽減措置を適用して決定されます。具体的には、以下の計算式となります：

固定資産税額 = 課税標準額 × 1.4%

住宅用地の場合、面積によって「小規模住宅用地」（200㎡以下）と「一般住宅用地」（200㎡超）に分類され、それぞれ評価額の1/6、1/3に軽減される特例があります。例えば、評価額600万円の土地（200㎡以下）の場合は以下の通りです。

• 課税標準額：600万円 × 1/6 = 100万円
• 固定資産税額：100万円 × 1.4% = 1.4万円

このように、住宅用地特例により大幅な軽減が受けられます。

建物の固定資産税の計算方法

建物の固定資産税も、土地と同様に課税標準額に税率1.4%を乗じて計算します。建物の課税標準額は、再建築価格を基準に経年減点補正率を適用して算出されます。具体的な計算式は以下の通りです。

固定資産税額 = 課税標準額（再建築価格 × 経年減点補正率）× 1.4%

例えば、木造2階建て（床面積100㎡）の場合は以下のようになります。

• 再建築価格：2,000万円
• 築30年の経年減点補正率：0.2
• 課税標準額：2,000万円 × 0.2 = 400万円
• 固定資産税額：400万円 × 1.4% = 5.6万円

具体的な金額例と解説

空き家の固定資産税額を、一般的な物件で計算してみましょう。 土地150㎡、木造2階建て（床面積100㎡）、築25年の場合は以下の通りです。

土地の固定資産税

• 評価額：4,500万円
• 小規模住宅用地特例：1/6
• 課税標準額：750万円
• 税額：10.5万円

建物の固定資産税

• 評価額：1,500万円
• 経年減点補正後：375万円
• 税額：5.25万円
• 年間の固定資産税総額：15.75万円

これが空き家となり特例が外れると、土地分の税額が約6倍となり、63万円に跳ね上がる可能性があります。

空き家になると税金が上がる理由

• 住宅用地特例が適用されなくなる仕組み
•  特例が外れる具体的な条件 
• 税額上昇の実例紹介

空き家になることで、これまで受けていた税制上の優遇措置が適用されなくなり、税負担が大幅に増加する可能性があります。その仕組みと影響について説明します。

住宅用地特例の仕組み

住宅用地特例は、人が実際に居住している住宅の敷地について、固定資産税を大幅に軽減する制度です。小規模住宅用地（200㎡以下）では課税標準額が6分の1に、一般住宅用地（200㎡超部分）では3分の1に軽減されます。

この制度により、一般的な住宅所有者の税負担は大きく抑えられています。しかし、この特例は居住実態があることを前提としているため、空き家として認定されると適用されなくなり、税額が急激に上昇することになります。

特例が外れるケース

住宅用地特例が適用されなくなるのは、主に居住の実態がなくなったと判断される場合です。具体的には、1年以上人が住んでいない状態が継続している場合や、電気・水道・ガスの使用実績がないケース、また建物の老朽化により居住が困難な状態になった場合などが該当します。

特に相続により取得した空き家の場合、相続人が遠方に住んでいるケースも多く、このような状況に陥りやすいため注意が必要です。

税額上昇の具体例

西湘エリアの一般的な住宅を例に、税額の変化を具体的に見てみましょう。土地の評価額が4,500万円の物件では、住宅用地特例が適用されている場合の年間固定資産税は約10.5万円です。

しかし、特例が適用されなくなると、同じ物件の税額は約63万円まで跳ね上がります。このような大幅な税額の上昇は、所有者にとって予期せぬ経済的負担となり、特に高齢者や年金生活者にとって深刻な問題となる可能性があります。

空き家の固定資産税を抑える方法

• 活用できる軽減制度
• 具体的な対策方法
• 申請手続きの流れ

所有する空き家の固定資産税を抑えるためには、各種軽減制度の活用や適切な対策が重要です。特に、空き家バンクへの登録や、住宅としての機能を維持することで、税負担を軽減できる可能性があります。

また、解体や売却のタイミングを慎重に検討することで、将来的な税負担を最適化することも可能です。ここでは具体的な対策方法について詳しく解説します。

活用できる軽減制度

固定資産税の軽減制度は、自治体によって様々な支援策が用意されています。例えば、空き家バンクに登録することで税負担が軽減される制度や、住宅を賃貸利用する場合の特例措置があります。

また、耐震改修や省エネ改修を行うことで、一定期間の税額軽減が受けられる場合もあります。これらの制度は地域によって内容が異なるため、お住まいの自治体に確認することが重要です。神奈川県西湘エリアでも、独自の支援制度を設けている自治体があります。

具体的な対策方法

空き家の固定資産税を抑えるための対策は、大きく分けて「継続利用」と「処分」の二つの方向性があります。継続利用の場合、定期的な管理や修繕を行い、賃貸物件として活用することで住宅用地特例を維持することができます。

また、解体や売却を検討する場合は、税負担の推移を考慮して最適なタイミングを見極めることが重要です。特に、相続が発生する可能性がある場合は、生前に対策を講じることで、将来の相続人の税負担を軽減することができます。これらの対策は、専門家に相談しながら計画的に進めることをお勧めします。

申請手続きの流れ

固定資産税の軽減制度を利用するためには、適切な申請手続きが必要です。まず市区町村の税務課に相談し、利用可能な制度の確認と必要書類の準備を行います。一般的な申請の流れとしては、申請書の提出、物件の現地調査、審査、認定という手順になります。申請に必要な書類には、住民票、固定資産税評価証明書、建物の登記事項証明書などがあります。

また、改修工事による軽減を受ける場合は、工事計画書や見積書、工事完了後の写真なども必要となります。手続きは年度内の指定された期間に行う必要があるため、早めの準備が重要です。

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また、税理士や不動産の専門家と連携し、売却後の税金対策まで含めた総合的なアドバイスを提供しています。相続や空き家の処分でお悩みの方は、まずは無料査定からご相談ください。

まとめ

空き家の固定資産税対策には、状況に応じた適切な選択が重要です。放置すると税負担が大きく増加するため、早めの対策が必要となります。具体的な対策として以下の点を検討すると良いでしょう。

• 住宅用地特例の継続要件の確認
• 自治体の軽減制度の活用検討
• 売却や解体のタイミング見極め
• 専門家への相談による最適な選択

特に税金面での不安がある場合は、ハウスドゥ 小田原市役所前の無料相談サービスを活用することをお勧めします。経験豊富なスタッフが、あなたの状況に合わせた最適な解決策を提案いたします。